+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий

Часто у компаний накапливается искусственно созданная кредиторская задолженность. Обычно она возникает по расчетам с поставщиками и подрядчиками за оформленные по документам материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Дело в том, что наиболее распространенной проблемой в такой ситуации является проблема нехватки оборотных средств. Ведь такие долги не предполагаются для погашения, а проходят только по документам. Получается замкнутый круг — постоянно растущая кредиторская задолженность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры

Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у учредителя компании А? Из практики - могут ли налоговые органы признать сделку ничтожной и обязать компанию А признать кредиторку в увеличение налоговой базы при ликвидации компании Б? Интересуют только последствия для компании А и ее учредителя.

Компания А и Б не взаимосвязаны ни каким образом. В запросе прозвучала фраза о дружественности сторон сделок. Поэтому к цессии могут применения нормы о ценообразовании уступки прав, если учредитель А и организация Б взаимозависимые лица. Эксперт показал, что рисков для учредителя А нет даже в том случае, если он выкупит долг со скидкой. Это связано с тем, что у него не будет налоговой выгоды.

Операция по переводу долга с организации А перед Б на учредителя был предложен как альтернативный вариант решения проблемы, связанной со списание кредиторской задолженности без налоговых последствий для Вашего случая. При прощении долга учредителем с одновременным увеличением чистых активов у общества не возникает налогооблагаемой базы по списанной кредиторской задолженности. В ответе эксперт так же указал, что все операции проводятся в рамках правого поля.

У налоговиков при таких условиях ни по цессии, ни по переводу долга нет оснований для признания сделок ничтожными или притворными. Учредитель общества А выкупает по договору уступки прав цессия у общества Б задолженность своей организации. Теперь общество А должна своему учредителю. Здесь нет никакой противозаконности сделки.

Для того, чтобы списать задолженность А перед учредителем стороны заключают соглашение о прощении долга и одновременно с ним составляется протокол на увеличение чистых активов общества за счет списанной кредиторки.

При таких обстоятельствах ни у одной из сторон операций не возникает налоговых последствий. Основание — ст. При этом размер доли учредителя в уставном капитале организации значения не имеет. Долг прощает учредитель, имеющий вклад в уставном капитале организации более 50 процентов.

По мнению Минфина России, сумма прощенного долга должна увеличивать облагаемые доходы. Однако ФНС России высказывала и другую позицию. Налоговую базу по налогу на прибыль не увеличивает только стоимость имущества, безвозмездно полученного от учредителя, доля которого в уставном капитале организации превышает 50 процентов подп. В результате прощения долга передачи имущества не происходит п. Такой вывод подтверждают разъяснения контролирующих ведомств см. В результате прощения долга организация сберегает денежные средства, что можно приравнять к получению денег, то есть имущества п.

Имущество, полученное безвозмездно от учредителя, чья доля участия в организации превышает 50 процентов, не признается доходом подп. Поэтому данная операция не должна подлежать обложению налогом на прибыль. Кроме того, в данном письме ФНС России указала, что по вопросу учета суммы долга, прощенного учредителем по возврату суммы займа , Минфин России придерживается схожей позиции. В сложившейся ситуации организации необходимо самостоятельно принять решение, какой из указанных позиций следовать.

Однако в связи с выходом более поздних разъяснений контролирующих ведомств могут возникнуть споры с проверяющими. Вместе с тем, в арбитражной практике есть примеры судебных решений, принятых в пользу организаций см.

Вместе с соглашением о прощении долга нужно оформить протокол общего собрания участников общества акционеров , по которому имущество, имущественные или неимущественные права передаются организации для увеличения чистых активов подп.

Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя участника, акционера. По мнению Минфина России, сумму прощенного займа учитывать в доходах не нужно. Однако претензии налоговых инспекторов не исключены. Минфин России указывает, что сумму полученного займа, прощенного учредителем, доля которого в уставном капитале организации превышает 50 процентов, в доходы включать не нужно см. Объясняется этот так. При прощении долга по основному обязательству займа организация фактически безвозмездно получает имущество.

Безвозмездно полученное имущество относится в состав внереализационных доходов п. Но для случая, когда дарителем выступает учредитель организации, предусмотрено исключение. Безвозмездно полученное имущество в состав доходов не включается, если на момент, когда подписано уведомление соглашение о прощении долга, доля учредителя в уставном капитале организации превышает 50 процентов. Соглашается с изложенной точкой зрения и налоговое ведомство см. Однако исходя из позиции контролирующих ведомств по аналогичному вопросу учета суммы долга, прощенного учредителем по договору приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав , не исключено, что неотражение доходов при прощении долга по договору займа может вызвать претензии со стороны проверяющих.

Дело в том, что, если следовать нормам гражданского законодательства, прощение долга представляет собой способ прекращения обязательства по первоначальному возмездному договору ст.

Поэтому считать сумму прощенного долга, в том числе по договору займа, безвозмездно полученным имуществом нельзя ст.

Никаких исключений в части неотражения доходов, полученных от учредителя, в отношении данного пункта не предусмотрено. Поэтому при прощении задолженности по договору займа как и по любому другому договору необходимо сформировать доход. В сложившейся ситуации организация вправе самостоятельно принять решение, какой из указанных позиций следовать. Все неясности законодательства трактуются в пользу налогоплательщиков п.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Списание долга. Как должнику оформить и отразить прощение долга, нужно ли учесть в доходах сумму прощенного долга по договору приобретения товаров проконсультирует статья.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Как списать кредиторку без налоговых последствий

Кредиторская задолженность - это фактически все долги Организации. Первый случай - если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай - получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила.

Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств. Сроки списания кредиторской задолженности И в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки п. Основание списания. Истечение срока исковой давности как правило, три года. Приказом Минфина России от Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв.

В ходе инвентаризации анализируются все расчеты с партнерами по бизнесу по состоянию на ближайшую отчетную дату последнее число текущего календарного месяца , выявляются суммы кредиторской задолженности, числящиеся сверх сроков исковой давности.

По результатам ее осуществления инвентаризационная комиссия оформляет акт инвентаризации расчетов с кредиторами. С момента начала действия Федерального закона от При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные п. Хотя с 1 января г. Постановлением Госкомстата России от В акте приводятся данные не только по просроченной кредиторской задолженности, но и по всей кредиторской задолженности.

Акт составляется на основании документально подтвержденных остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах. Оформляется он в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии. К акту инвентаризации расчетов желательно приложить справку, которая является основанием для составления этого акта.

Для ее составления используются данные регистров учета, а также иных документов, обосновывающих суммы задолженности, в том числе и двухсторонних актов сверки с контрагентами. В справке следует привести реквизиты каждого кредитора, причину и дату возникновения задолженности, ее величину. При использовании унифицированных форм первичных документов таковой может быть справка - Приложение к форме N ИНВ Бухгалтерский учет списания кредиторской задолженности В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается проводкой:.

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операцию по списанию кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Определение срока исковой давности Кредиторскую задолженность можно списать, если истек срок ее исковой давности. Он составляет три года ст. Для тех обязательств, дата погашения которых известна, срок считается со дня, следующего после окончания установленной даты платежа. Например, согласно договору поставки Организация должна была оплатить товары 11 мая г.

В таком случае срок исковой давности будет отсчитываться с 12 мая г. И если на протяжении трех лет задолженность не будет востребована, срок исковой давности истечет 11 мая г.

И с этого момента можно списать "кредиторку". Если же конкретный день погашения долга не определен, считать срок исковой давности следует с того момента, когда кредитор направил Организации требование об оплате задолженности. А в случае, когда на возврат долга Организации дали определенное время, - по окончании последнего дня этого срока.

При этом срок исковой давности может и прерываться. Это происходит, если кредитор подал иск в суд на взыскание с вас задолженности. Или же если Организация сама признала свой долг: частично погасила его, подала заявление на взаимозачет, попросила об отсрочке платежа, подписала акт сверки Постановление Пленума Верховного Суда РФ от Если подобные действия имели место, срок исковой давности прерывается и после отсчитывается заново. При этом время, которое прошло до перерыва, во внимание не принимается ст.

Документальное оформление списания кредиторской задолженности Если срок исковой давности кредиторской задолженности истек, ее следует списать. А для этого следует подготовить следующие документы п. Такой документ необходим, поскольку кредиторская задолженность выявляется именно в результате инвентаризации. Форма этого акта может быть как произвольная, так и унифицированная форма N ИНВ, утвержденная Постановлением Госкомстата России от На основании этих документов оформляется приказ руководителя о списании кредиторской задолженности.

Отражение списания кредиторской задолженность в бухгалтерском учете Списанная кредиторская задолженность формирует доход, который в бухгалтерском учете отражается на счете 91, субсчете "Прочие доходы" п. Проводка будет такой:. Такая запись делается на дату утверждения результатов инвентаризации ч. Поскольку в п. Налоговый учет В налоговом учете списанная задолженность включается во внереализационные доходы п. Кроме того, при применении УСН:.

НДС при списании кредиторской задолженности Ситуация 1. Списывается задолженность по полученному от покупателя авансу, в счет которого так и не были отгружены товары работы, услуги. В соответствии с точкой зрения Минфина России НДС в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов, а в расходах не учитывается, поскольку возможность учета в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученной предоплате, списанной в связи с истечением срока исковой давности, прямо в гл.

Существуют решения судов, которые поддерживают точку зрения, согласно которой сумма НДС, исчисленная с суммы предоплаты и перечисленная в бюджет, в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов и может быть включена в состав расходов на основании пп.

В то же время существует решение суда, согласно которому сумма внереализационного дохода в виде списанной кредиторской задолженности учитывается без НДС на основании п. Ситуация 2. Списывается задолженность по полученным от поставщика, но не оплаченным товарам работам, услугам. НДС, предъявленный поставщиком, ранее принятый к вычету Письмо Минфина от В бухучете надо сделать проводку:.

НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету в налоговом учете включается во внереализационные расходы пп. НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету, включен в расходы. Кредиторская задолженность организации за полученный товар, не оплаченный в установленный договором срок, составила руб.

На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в отчетном периоде, когда истек срок исковой давности.

В учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:. Содержание операций. Списана кредиторская задолженность перед продавцом товара в связи с истечением срока исковой давности. По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере руб. В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила.

На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности. В бухгалтерском учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:. На дату получения предоплаты. На дату списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности.

Сумма НДС, исчисленного с полученной предоплаты, признана прочим расходом. Организация приобрела товары договорной стоимостью руб.

Стороны заключили соглашение о прощении долга, согласно которому если организация в течение 30 дней погасит задолженность в размере руб. В указанный срок организация погасила кредиторскую задолженность перед поставщиком в размере руб.

В бухгалтерском учете организации-должника прощение ей кредитором-поставщиком части долга за приобретенные товары следует отразить следующим образом:. В месяце приобретения товара. На дату осуществления расчетов и прощения долга. Налоговый учет при УСН В налоговом учете при УСН независимо от объекта налогообложения, списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы п.

При УСН "кредиторка" с истекшим сроком исковой давности включается в доходы при "упрощенке" в тот отчетный налоговый период, когда истек срок ее исковой давности Постановление Президиума ВАС РФ от Это может быть как день истечения срока исковой давности, так и последний день отчетного налогового периода Письма Минфина России от При этом списанный долг по уплате налогов, налоговый пеней и штрафов, а также обязательных страховых взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды включать в доходы при УСН не нужно пп.

Кроме того, при применении УСН не включаются в доходы списанные авансы, в счет которых не были поставлены товары работы, услуги , поскольку авансы были учтены в доходах при их получении п. ООО, применяющее "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы", в июне г. По договору поставки их нужно было оплатить до 25 июня г. В установленный срок ООО не рассчиталось.

В течение трех лет торговая компания не предпринимала никаких попыток взыскать с ООО сумму кредиторской задолженности. Руководитель ООО принял решение списать кредиторскую задолженность в связи с истекшим сроком исковой давности. Для этого 25 июня г. В этой ситуации, когда кредиторская задолженность возникла в связи с покупкой товаров и включает в себя сумму "входного" НДС, на внереализационные доходы относится всю сумма "кредиторки" вместе с НДС. При этом списать на расходы при "упрощенке" стоимость самого неоплаченного товара Организация не сможет.

Даже если товар будет реализован. Поскольку Организация не рассчиталась за него. Так как, при упрощенной системе разрешено учесть расходы на закупку товара только в том случае, если выполнено сразу два условия: товар отгружен конечному покупателю и фирма расплатилась за него с поставщиком пп. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от Таким образом, расходов же при списании невостребованной кредиторской задолженности у Организации не будет, поскольку расходы учитываются в налоговой базе при упрощенной системе налогообложения лишь при наличии оплаты п.

Исключение - ликвидация контрагента.

Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий. Попробовать другим путём?Может, попробовать ограничить срок пользования, на который вам передали право пользования этим kupidon-tour.ruм? задним числом, ессна Т.е., сделать доп -срок договора уменьшить, соответственно, обязанность прекратить наичсления платежей в дату окончания «уточнённого» срока действия договора.  Списание кредиторской задолженности НДС и прибыль. На рынке все очень быстро меняется. Если вчера вы еще верили в добросовестность клиента и надеялись, что он погасит задолженность, то сегодня она уже стала просроченной. Такие суммы подлежат списанию по истечении срока исковой давности (ст. ГК).

Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий

Часто у компаний накапливается искусственно созданная кредиторская задолженность. Обычно она возникает по расчетам с поставщиками и подрядчиками за оформленные по документам материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Дело в том, что наиболее распространенной проблемой в такой ситуации является проблема нехватки оборотных средств. Ведь такие долги не предполагаются для погашения, а проходят только по документам. Получается замкнутый круг — постоянно растущая кредиторская задолженность.

Такое доначисление может произойти, например, в рамках выездной проверки. Подобные действия не решают проблему кардинально, а со временем баланс компании становится все более непривлекательным для банков и потенциальных поставщиков. Конечно, самый простой вариант погасить кредиторскую задолженность — это осуществить платеж кредитору. Но часто эти кредиторы уже ликвидированы и погашение возможно только после оформления переуступки долга цессии.

Однако, этот вариант очень дорогой и является практически непригодным на практике. Можно ли выйти из подобной ситуации в условиях нехватки оборотных средств? Оказывается, такое возможно. Можно списать кредиторскую задолженность без увеличения своих налоговых обязательств и одновременно повысить финансовую привлекательность компании, т.

При этом договор цессии может предусматривать для нового кредитора-учредителя отсрочку платежа. В конечном итоге, у компании возникнет обязанность по уплате долга уже не кредиторам, а учредителю. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором п. На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада либо внести вклад в имущество своей компании.

Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований.

И все это — без увеличения своих налоговых обязательств. Однако стоит иметь в виду, что такой способ несет в себе потенциальные налоговые риски и последствия для учредителя в части НДФЛ. Дело в том, что в момент проведения процедуры взаимозачета у учредителя возникает налогооблагаемый доход с разницы между дополнительным вкладом и стоимостью приобретения долга.

Как правило, эта разница равна нулю и, соответственно, НДФЛ не возникает. Чтобы подтвердить отсутствие дохода, необходимо иметь подтверждающие документы. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

Дата признания внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли установлена п. Так, расход в виде безнадежной задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.

Но для этого потребуется исключить любую возможность связи банка или его представителя в том числе госорганов с заемщиком, что вряд ли возможно.

Наилучшим вариантом при наличии кредитных обязательств и отсутствии возможности их исполнения считается взаимодействие с кредитором. Что может предложить банк Диалог с банком часто становится способом найти решение, устраивающее обе стороны. Просрочки по кредитам невыгодны и самому банку, потому многие учреждения разрабатывают специальные программы помощи заемщикам. Например, многие банки предлагают рефинансирование кредита, когда оформляется новый займ для погашения старого, но на более выгодных условиях.

Отдельные банки предлагают рефинансировать займы в сторонних организациях. На официальных сайтах многих банков можно найти информацию о способах погашения возникшей задолженности.

Мы используем права на ПО по лицензионному договору,без учета нематериального актива. Доп соглашение на частичное погашение долга. Да не суть важно…. НА-не НА…кредиторка — она и есть кредиторка… Оффшор, что ли? Вместе с соглашением о прощении долга компании А нужно оформить протокол общего собрания участников общества, по которому имущество, имущественные или неимущественные права передаются Организации для увеличения чистых активов подп. Возможность воспользоваться такой льготой появилась с 1 января года и распространяется на обязательства, возникшие с 1 января года п.

Если частичное прощение долга имело целью восстановление платежеспособности должника и никаких доказательств, свидетельствующих о намерении кредиторов одарить должника, не было представлено, то такое прощение долга дарением не признается Информационное письмо ВАС РФ от 20 декабря г. Можно вернуться к теме прощения долга.

Только помнится там тоже подводные камни. Ведь можно рассматривать прощение долга как безвозмездную операцию п. В случае безвозмездности нужно учитывать, что оценка доходов осуществляется по рыночным ценам, определяемым по ст.

Наибольшее количество законодательных изменений коснулись деятельности коллекторов. Отныне их общении с должниками строго регламентировано. При этом коллекторы обязательно должны регистрироваться в специальных реестрах. На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада. НДС уже начислен и принят к возмещению соответственно а насчет акта по зачету взаимных требований — можно наверное, хоть немного уменьшит сумму Кредиторки, а с остальной как же??

Алис Потом акт взаимозачета. FM А если была оплата, прошла отгрузка — осталось сальдо… Как от него можно избавится? Если кредит оформляется под залог имущества, то в случае невозврата займа ситуация разрешается просто — через конфискацию и реализацию залога. Проблемный кредит, не обеспеченный залоговым имуществом, возвращается в судебном порядке за счет любых средств и имущества, принадлежащего должнику. Нормативная база В году в действие вступило несколько новелл законодательства, касающихся кредитной задолженности.

А именно:. Проблема невозвратных кредитов оказалась настолько серьезной, что потребовалось принятие отдельного норматива, детально регулирующего ситуацию. Один из способов не учитывать в доходах компании А сумму прощенного учредителем долга по договору приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав — одновременно с прощением долга увеличить размер чистых активов общества.

Такое прощение долга, являясь основанием прекращения обязательства ст. Возможность применения данной статьи в этом случае не зависит от размера доли участника. Эту позиция нашла отражение в письмах Минфина России от Возможность применения в указанном случае пп. Типовая ситуация: Компания А, применяющая общую систему налогообложения, приобретает товары работы, услуги у Компании B, применяющей УСН.

Платежи за поставки услуги Компания А не осуществляет. Очевидно, такая схема применяется в интересах Компании А, которая получает возможность уменьшить свою базу по налогу на прибыль. Однако у обеих сторон в учете накапливаются взаимные задолженности, и через некоторое время может возникнуть вопрос: как от этих задолженностей избавиться?

При этом минимизируя отрицательные налоговые последствия. Компания В — уступает право требования долга по договорам поставки и договорам оказания услуг физическому лицу. Согласно ст. В договоре уступки стоимость требования может быть оценена ниже, чем величина задолженности. Следовательно, на момент уступки права выручка от реализации товаров работ, услуг еще не признана.

Учитывая правила признания доходов, установленные для кассового метода при применении УСН, доходы от реализации товаров работ, услуг компанией В не признаются. Такая позиция обусловлена следующим: В п. В результате уступки право требовать оплату по договору переходит к другому лицу, поэтому задолженность по оплате реализованных товаров работ, услуг перед первоначальным Кредитором никогда не будет погашена.

Для компании В при переуступке права требования происходит только смена лиц в обязательстве, налоговых последствий нет. Дополнительные записи в бухучете делать не надо. Объясняется это тем, что увеличение чистых активов происходит за счет финансового результата. При этом никакого движения имущества имущественных прав не происходит. В налоговом учете у компании А налогооблагаемого дохода не возникает.

Прощение долга продавцом исполнителем приводит к уменьшению обязательств покупателя заказчика по оплате поставленных ему товаров работ, услуг, имущественных прав ст. Однако цена договора при прощении долга остается неизменной. Таким образом, у компании А кредиторская задолженность, приобретенная физическим лицом, погашена. Сумма задолженности на основании протокола собрания участников, в число которых вошло указанное выше физическое лицо, увеличивает размер чистых активов общества.

Налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС у компании А не возникает. До момента получения денежных средств по договору уступки требования обязанности по уплате НДФЛ у физического лица не возникает Письмо Минфина от 9 февраля г.

Компания В, уступившая право требования, до момента получения денежных средств не имеет обязательств по уплате УСН. Уважаемые Клерки! Как лучше оформить какой то договор о закрытии долга.. Погасите свой долг товаром. Если есть задолженность в сумме руб. Может можно зачесть по акту взаиморасчетов эти суммы? На НДС мы не попадаем? Как правильно составить данный акт? Если есть встречная задолженность, то можете. Про НДС — какая у Вас и контрагента система налогообложения? Три года этому долгу исполнилось?

Тогда списать как задолженность с истекшим сроком исковой.

Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:.

Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм.

В результате возникает постоянно растущая кредиторская задолженность. Однако, если по НДС налоговики могут заявить свои требования через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях, то налог на прибыль — прерогатива, как правило, исключительно выездной проверки.

Требование инспекторов отдела камеральных проверок предоставить расшифровку кредиторской задолженности — незаконно. НО даже если компания не имеет просроченной кредиторской задолженности, то для снижения рисков назначения выездной налоговой проверки, расшифровку подать все же стоит.

Оба факта хозяйственной жизни многие компании все время откладывают, в том числе благодаря тому, что при определенном подходе срок исковой давности можно переносить до бесконечности. Причем даже если кредитора исключили из ЕГРЮЛ, но есть возможность оформить переуступку долга договор цессии. Из-за порочной практики со временем баланс компании становится все более непривлекательным для пользователей бухгалтерской отчетности, включая:.

Но зачастую этот вариант очень дорогой и непригоден на практике. В частности, по следующим основаниям:. Указанные ситуации пунктом 2 статьи НК РФ отнесены к безнадежным долгам. Под этим термином налоговики понимают финансовые обязательства, основная характеристика которых — невозможность взыскания или возврата долгов, отраженных в пассиве баланса компании-должника.

Отметим, что статья НК РФ — не о кредиторской, а о дебиторской задолженности. Именно ее в конце года налогоплательщики обязаны проверить на безнадежность. Однако очевидно, что некоторые пункты приведенного перечня безнадежной дебиторской задолженности издание акта госоргана или процесс ликвидации не могут не затронуть и кредиторскую задолженность.

По этой причине рекомендуем включить в учетную политику такой текст:. Критериями отнесения кредиторской задолженности к невостребованной просроченной считать:. Списание просроченной задолженности производится при наступлении соответствующих обстоятельств на основании распоряжения генерального директора. Помимо стандартных оснований из учетной политики, позволяющих списать кредиторскую задолженность досрочно, есть и другая возможность.

Например, существует вполне законная процедура, которая, тем не менее, не приводит к налоговым последствиям. Вот ее алгоритм. При этом договор цессии может предусматривать для нового кредитора-учредителя отсрочку платежа. В конечном итоге, у компании возникнет обязанность по уплате долга уже не кредиторам, а учредителю. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором п.

На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада либо внести вклад в имущество своей компании. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований.

Увеличение указанных показателей приведет к повышению привлекательности баланса для банков и поставщиков, если компания планирует получить:. Позитивные изменения баланса произойдут без увеличения налоговых обязательств компании. Однако для учредителя в части НДФЛ такой способ несет в себе потенциальные налоговые риски и последствия. Дело в том, что в момент проведения процедуры взаимозачета у учредителя возникает налогооблагаемый доход с разницы между:.

Как правило, эта разница равна нулю и, соответственно, НДФЛ не возникает. Однако, чтобы подтвердить отсутствие дохода, необходимо иметь соответствующие документы. При необходимости необходимо восстановить утерянные документы. Если по каким-то причинам компания не списала кредиторскую задолженность до истечения срока исковой давности, то необходимо:. Такой вывод следует из письма ФНС России от Кредиторская задолженность, не востребованная кредиторами, списывается с балансового учета на основании решения специально созданной по распоряжению генерального директора компании комиссии.

Списание просроченной кредиторской задолженности производится по каждому обязательству. Включение кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав внереализационных доходов необходимо производить последним днем отчетного периода, в котором произошли обстоятельства, обязывающие организацию произвести списание, например, истек срок исковой давности. Об этом сказано в письме Минфина от 28 января г.

Соответственно по этому же сроку внереализационный доход необходимо отразить и в налоговом учете. В рамках комплексного бухгалтерского обслуживания мы не только правильно рассчитываем налоги и в срок сдаем отчетность, но и уделяем особое внимание экспертно-консультационной поддержке наших клиентов.

Мы не только отслеживаем сроки кредиторской задолженности, но и даем рекомендации, какие меры предпринять, чтобы она не попадала в разряд просроченной, не вызывала вопросов со стороны банков, налоговой и контрагентов. Таким образом наши клиенты, как правило, не имеют проблем с получением кредитов, оформлением исключительно безавансовой постоплаты и уровнем налоговой нагрузки. Главная Блог Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий. Содержание Почему налоговиков интересует кредиторская задолженность Отражение в учете Законные основания для осуществления процедуры списания Как списать кредиторскую задолженность: порядок действий Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Критериями отнесения кредиторской задолженности к невостребованной просроченной считать: истечение срока исковой давности после окончания срока выполнения обязательств; прекращение обязательства невозможностью исполнения; издание акта органа государственной власти о прекращении обязательства; смерть ликвидация контрагента.

Закажите восстановление бухгалтерского учёта у 1C-WiseAdvice. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое. Написать в чат.

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Кредиторская задолженность КЗ — это неотъемлемая составляющая деятельности любой организации, так как она позволяет на какое-то время отсрочить исполнение долговых обязательств. Таким образом предприниматели пытаются выровнять финансовое положение предприятия. Подобная задолженность в обязательном порядке фиксируется в бухгалтерском учете на соответствующих счетах до ее погашения.

Списание кредиторской задолженности необходимо, когда на нее кредитор не предъявил прав в установленные законом сроки. Тогда она считается просроченной. По сути, в кредиторскую задолженность входят все долговые обязательства предприятия. Формируется она в двух случаях:. В результате формируется КЗ, которую необходимо впоследствии списать. В последнем случае исключением служит задолженность перед бюджетом в плане выплаты налогов пп. Невостребованная кредиторская задолженность списывается только по истечении срока исковой давности.

После данной процедуры кредитор уже не сможет потребовать от должника исполнения своих обязательств. А чтобы полностью оградить организацию от возможных претензий со стороны кредитора, важно правильно рассчитать этот период давности. Важность кредиторской задолженности в том, что она напрямую влияет на ликвидность и платежеспособность организации.

В списании есть свои плюсы и минусы. Выгода в том, что увеличивается доходная часть. Если же списание КЗ произвести в налоговом периоде, где была получена прибыль, значительно превышающая долг, то на лицо явная неликвидность. Это потому, что все доходы подпадают под налогообложение. Чтобы грамотно провести списание КЗ, необходимо знать нормы закона. Если организация кредитора перестала существовать по собственной инициативе или в связи с решением налоговой инспекции , включать КЗ в доходы следует в том периоде, когда произошло исключение из ЕГРЮЛ.

Перед тем как списать кредиторскую задолженность, бухгалтеру важно правильно определиться со сроком исковой давности. Тогда исключается ошибка при исчислении налога на прибыль. Отталкиваться нужно от норм Гражданского Кодекса. Первым делом уточняют, когда компания по договорному соглашению должна была исполнить свои обязательства перед контрагентом.

Возможно, что в договор были внесены изменения и первоначальный срок продлили. По факту задолженность могла появиться не на дату, которая указана в договоре. К примеру, когда организации были доставлены товары от поставщика. Однако для расчета берут за основу только договорную дату п. Подсчет начинают с дня, следующего за тем, когда закончился срок по договору.

Согласно статье ГК РФ — он составляет 3 года. Срок исковой давности прерывается в том случае, когда компания признает свой долг перед контрагентом. Тогда отсчет начинается уже с этого момента ст.

Это позволяет организации продлить период неуплаты налога на прибыль еще на какое-то время. Главное, подтвердить наличие долга. Каким способом это сделать, точно не прописано в законе, но представлен примерный перечень в п. По завершении отчетного налогового периода проводят инвентаризацию, в результате которой выявляется размер задолженности в том числе и просроченной.

Данная обязанность возлагается на бухгалтеров предприятия. В процессе списания КЗ проверяют все счета, на которых учитывается кредиторская и дебиторская задолженность. Также принимают во внимание долги перед бюджетом и разными фондами. По результатам проверки составляют акт, в котором должны содержаться следующие данные:.

Акт об инвентаризации может быть оформлен в произвольной форме или по унифицированному образцу N ИНВ, утвержденная Постановлением Госкомстата России от Необходимо сделать 2 экземпляра. Чтобы начать процедуру инвентаризации, составляется бухгалтерская справка, которая будет служить основанием. Такой документ делают исходя из данных синтетических счетов бухучета.

В справке учитываются сведения из регистров учета, служащие для систематизации и сохранности данных первичной документации. Желательно вписать информацию о каждом контрагенте, обоснование и дату формирования задолженности, сумму долга. Приказ издается генеральным директором предприятия и оформляется на фирменном бланке с соответствующими подписями и печатями. В нем должна быть ссылка на внутреннюю документацию акт и справку , которая является обоснованием правомерности подобных действий.

Только после выхода такого приказа можно законно ликвидировать имеющуюся на балансе кредиторскую задолженность. Завершающим этапом станут соответствующие записи по поводу проведенного списания КЗ. Их делают в учетных бухгалтерских регистрах. По итогу с организации снимается вся ответственность по долгам перед кредиторами каждым в отдельности. В бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность отображают в активе, кредиторскую — в пассиве.

В итоге они не сальдируются. Такую запись делают в тот же день, когда была проведена инвентаризация. Это регламентируется частью 4 статьи 11 ФЗ от Кроме стандартных обоснований, согласно которым списывается КЗ досрочно при невозможности ее выплаты, существует еще один вариант. Он абсолютно законен и не влечет налоговых последствий. Списание кредиторского долга учреждения возможно при условии его невостребованности и истечения официального срока давности. Процедура сопровождается составлением соответствующей документации.

Даже если не была проведена процедура инвентаризации по просроченной КЗ, ее все равно надо включить в налогооблагаемый доход. Иначе неизбежны споры с проверяющими. Сделать это следует в конце периода, когда закончился исковой срок давности.

Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Главная Финансы Списание кредиторской задолженности — порядок и сроки. Автор: Александр Петров. Содержание 1 Особенности 2 Существующие основания для списания 3 Сроки списания 4 Порядок списания 4. Поделитесь с друзьями! Сегодня в тренде Популярное за месяц Лучшее за неделю.

Списание кредиторской задолженности — порядок и сроки

Попробовать другим путём? Может, попробовать ограничить срок пользования, на который вам передали право пользования этим нематер. Ну, а то, что в бухии проведено…ну и что? Придумать можно…То же — и в НУ, если принимали в уменьшение прибыли. То есть избавиться от кредита по причине отсутствия средств не получится. Проценты будут начисляться вместе с пеней, сумма долга будет увеличиваться. В некоторых случаях заемщики начинают возвращать кредит после длительной просрочки. Но если не удается сразу возместить всю сумму текущей задолженности, то исправить ситуацию непросто.

Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий. Попробовать другим путём?Может, попробовать ограничить срок пользования, на который вам передали право пользования этим kupidon-tour.ruм? задним числом, ессна Т.е., сделать доп -срок договора уменьшить, соответственно, обязанность прекратить наичсления платежей в дату окончания «уточнённого» срока действия договора.  Списание кредиторской задолженности НДС и прибыль. На рынке все очень быстро меняется. Если вчера вы еще верили в добросовестность клиента и надеялись, что он погасит задолженность, то сегодня она уже стала просроченной. Такие суммы подлежат списанию по истечении срока исковой давности (ст. ГК).

Часто у организаций накапливается искусственная кредиторская задолженность. Как правило, она возникает по расчетам с подрядчиками и поставщиками за оформленные по документам материальные ценности и оказанные услуги. Дело в том, что самой распространенной проблемой в этой ситуации считается нехватка оборотных средств.

Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у учредителя компании А? Из практики - могут ли налоговые органы признать сделку ничтожной и обязать компанию А признать кредиторку в увеличение налоговой базы при ликвидации компании Б? Интересуют только последствия для компании А и ее учредителя. Компания А и Б не взаимосвязаны ни каким образом. В запросе прозвучала фраза о дружественности сторон сделок. Поэтому к цессии могут применения нормы о ценообразовании уступки прав, если учредитель А и организация Б взаимозависимые лица.

Кредиторская задолженность КЗ — это неотъемлемая составляющая деятельности любой организации, так как она позволяет на какое-то время отсрочить исполнение долговых обязательств.

Как грамотно списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ситуации, когда налоговое ведомство запрещает включать дебиторку в состав расходов компании? Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты — в конце статьи. Для начала нужно уточнить, в какие сроки покупатель в соответствии с условиями договора обязан внести плату за приобретаемые им товары. Ведь со следующего за этим числом дня начинается истечение срока давности. Чтобы урегулировать сроки учета дебиторской и кредиторской задолженности, нужно составить акт сверки либо иной документ, свидетельствующий о признании контрагентом своего долга. Но не стоит направлять ему акт сверки для того, чтобы можно было как можно скорее списать просроченную дебиторскую задолженность.

Кредиторская задолженность - это фактически все долги Организации. Первый случай - если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай - получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Севастьян

    Совет хороший но.